X
Регистрация
Здравствуйте!
Для размещения своих сообщений
на форуме предлагаем зарегистрироваться.
О налогообложении ИП (кому интересно) - COPY-CLUB. Форум о цифровой печати (Бывший форум BSPRINT)
COPY-CLUB. Форум о цифровой печати (Бывший форум BSPRINT)

Вернуться   COPY-CLUB. Форум о цифровой печати (Бывший форум BSPRINT) > Общение > Обсуждаем бизнес

Важная информация

Ответ
 
LinkBack Опции темы Опции просмотра
Старый 10.03.2011, 17:35   #1
Елена СП
Новичок
 

Регистрация: 16.02.2011
Адрес: Сергиев Посад
Сообщений: 21
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Рейтинг мнений:
Вес репутации: 0
Елена СП на пути к лучшему

По умолчанию О налогообложении ИП (кому интересно)

Недавно к нам пришла налоговая проверка (которую мы никак не ждали) и я занялась вопросом налогообложения ИП. Оказалось, что не все так просто.
У нас например нет ККТ (ИП+ЕНВД), но при этом ИФНС считает, что мы должны вести кассовую книгу и прочие кассовые документы.
Ещё мы планируем добавить услуги, не подпадающие под ЕНВД и тогда мы должны сдавать отчетность по общей системе налогообложения.

В общем ниже приведены результаты моих исследований налогообложения ИП по ЕНВД и Общей системе. С учетом того, что в ИП работает 1 человек (сам ИП) налоги следующие:
1) при ЕНВД - ЕНВД, отчисления в фонды
2) при общей системе - НДС, НДФЛ, отчисления в фонды

Более подробно ниже:
О ККТ
индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности

На основании п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ от применения кассового аппарата при осуществлении деятельности могут отказаться плательщики ЕНВД. При этом главным условием, установленным законодателями, является необходимость по требованию клиента выдавать документ, подтверждающий прием наличных денежных средств (товарный чек, квитанцию или другой документ).

Однако налоговые органы придерживаются позиции, что в любом случае ИП должны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты.



ЕНВД – единый налог на вмененный доход

НБ по вмененному доходу = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ - налоговая база;
БД - базовая доходность;
К1 - коэффициент-дефлятор (на 2011 год =1,372);
К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается муниципалитетом);
ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
Ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода

Плательщики ЕНВД уменьшают исчисленный за налоговый период налог на следующие суммы - налоговые вычеты (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):
- страховые взносы на обязательное страхование, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД;
- страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные индивидуальными предпринимателями за свое страхование;
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.
При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиками по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

НДС – налог на добавленную стоимость – 18% (общий случай)

Сдача – 1 раз квартал до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала

Плательщики НДС должны вести журнал учета полученных счетов-фактур, журнал учета выставленных счетов-фактур, книгу покупок, книгу продаж

Уплата налога производится за истекший квартал равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Не запрещено платить досрочно.

Индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Одновременно подаются выписка из книги продаж, выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение, т.е. первого месяца квартала. По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 млн руб., и уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц – 13%
Сдача 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля следующего года

в течение года ИП перечисляет авансовые платежи по налогу на доходы. Их рассчитывает налоговая инспекция на основании ранее поданной декларации за прошедший год.

Кроме того , необходимо подавать декларацию по форме 4-НДФЛ в следующих случаях:
1) в случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком;
2) в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в сроки: не позднее 15 июля текущего года - в размере половины годовой суммы авансовых платежей; не позднее 15 октября текущего года - в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; не позднее 15 января следующего года - в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Общая сумма НДФЛ, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией 3-НДФЛ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом доходы индивидуальных предпринимателей уменьшаются на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
Также индивидуальные предприниматели могут уменьшить доходы и применить стандартные налоговые вычеты (400 руб, 1000 руб. на ребенка и т.д.); социальные налоговые вычеты (благотворительность, обучение, лечение, пенсионное страхование); имущественные налоговые вычеты.

Индивидуальные предприниматели, не перешедшие на УСН, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя


Страховые взносы во внебюджетные фонды -

Предприниматели в отношении страховых взносов, которые они уплачивают за себя, обязаны представлять отчетность в территориальный орган ПФР по месту своего учета. Отчетность подается по исчисленным пенсионным взносам и взносам на ОМС в форме единого расчета по форме РСВ-2. Подать его необходимо в территориальное отделение ПФР по месту учета до 1 марта года, следующего за истекшим.


Страховой год 2011:

Пенсионный фонд (накопительная часть) – 6% (для лиц 67 г.р и младше)
Пенсионный фонд (страховая часть) – 20%(для лиц 67 г.р и младше)
Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования – 3,1%
Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования – 2%

Платятся либо ежеквартально, либо 1 раз в год.
В месяц рассчитывается как произведение утвержденного МРОТ (на 2011 год МРОТ=4330) и процентной ставки

Всего за 2011 год надо уплатить 4330*12*31,1%=16 159,56 руб. (округляется до целого)

Персонифицированный учет:

Начиная с отчетности за 2010 г. самозанятые лица представляют сведения персонифицированного учета по специальной форме СЗВ-6-1. Форма СЗВ-6-1 содержит все сведения персонифицированного учета, которые физическое лицо обязано сообщать в органы ПФР в силу закона. В то же время не исключено, что органы ПФР могут потребовать заполнить опись по форме АДВ-6-3 либо АДВ-6-2.
Елена СП вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.03.2011, 22:48   #2
Pavel Pechatnikov
Модератор
 

Регистрация: 03.03.2005
Адрес: Мск
Сообщений: 6,166
Сказал(а) спасибо: 75
Поблагодарили 139 раз(а) в 100 сообщениях
Рейтинг мнений: 35
Вес репутации: 0
Pavel Pechatnikov пока не определено
Отправить сообщение для Pavel Pechatnikov с помощью ICQ Отправить сообщение для Pavel Pechatnikov с помощью Skype™

По умолчанию Re: О налогообложении ИП (кому интересно)

А зачем енвд? Чем ИП усн 6% не устраивает?
__________________
Куплю голову для Епсон 9700
Pavel Pechatnikov вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.03.2011, 23:32   #3
VadimVG
Новичок
 

Регистрация: 06.03.2010
Адрес: Волгоград
Сообщений: 3
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Рейтинг мнений:
Вес репутации: 0
VadimVG на пути к лучшему

По умолчанию Re: О налогообложении ИП (кому интересно)

Вопрос не в том – устраивает или нет, а в четком перечне услуг, подпадающих под ЕНВД. Насколько мне известно, в России этот перечень крайне узок: изготовление визиток, пригласительных и услуги по переплету, брошюрированию и т.п. И причем услуги только физикам. Неужели ТС оказывает такой узкий перечень услуг?
VadimVG вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.03.2011, 23:37   #4
Pavel Pechatnikov
Модератор
 

Регистрация: 03.03.2005
Адрес: Мск
Сообщений: 6,166
Сказал(а) спасибо: 75
Поблагодарили 139 раз(а) в 100 сообщениях
Рейтинг мнений: 35
Вес репутации: 0
Pavel Pechatnikov пока не определено
Отправить сообщение для Pavel Pechatnikov с помощью ICQ Отправить сообщение для Pavel Pechatnikov с помощью Skype™

По умолчанию Re: О налогообложении ИП (кому интересно)

Еще разок спрошу

А нафига этот енвд понадобился?! Ип усн 6% рулит
__________________
Куплю голову для Епсон 9700
Pavel Pechatnikov вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.03.2011, 23:39   #5
PavelM
Местный
 

Регистрация: 21.12.2008
Сообщений: 581
Сказал(а) спасибо: 55
Поблагодарили 28 раз(а) в 25 сообщениях
Рейтинг мнений:
Вес репутации: 0
PavelM

По умолчанию Re: О налогообложении ИП (кому интересно)

ЕНВД это не выбор - а обязаловка. Просто в Москве ее нет.
PavelM вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.03.2011, 23:50   #6
VadimVG
Новичок
 

Регистрация: 06.03.2010
Адрес: Волгоград
Сообщений: 3
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Рейтинг мнений:
Вес репутации: 0
VadimVG на пути к лучшему

По умолчанию Re: О налогообложении ИП (кому интересно)

Неужели москвичам можно выбирать между ЕНВД и УСН? Тогда надо считать - ЕНВД зачастую может быть выгоднее.
VadimVG вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2011, 01:12   #7
PavelM
Местный
 

Регистрация: 21.12.2008
Сообщений: 581
Сказал(а) спасибо: 55
Поблагодарили 28 раз(а) в 25 сообщениях
Рейтинг мнений:
Вес репутации: 0
PavelM

По умолчанию Re: О налогообложении ИП (кому интересно)

У москвичей нет выбора - наличие и ставки по ЕНВД определяются субьектом федерации. В Москве ЕНВД нет. Там, где он есть, если компания под него попадает - он обязателен
PavelM вне форума   Ответить с цитированием
Ответ


Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.
Trackbacks are Выкл.
Pingbacks are Выкл.
Refbacks are Вкл.


Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
ИП и коммерческое обозначение Andy Обсуждаем бизнес 16 14.04.2011 06:00
Кому нужны пустые картриджы для Epson C900/1900? designman Лазерная техника 0 27.05.2007 18:45


Текущее время: 01:11. Часовой пояс GMT +4.


Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2021, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38