Налогообложение на "наш" вид деятельности

[TTT]

С Павлом согласен, т.к. у нас аналогично... Про 9% тоже согласен полностью...

[ve4er]

Задам свой вопрос тут, тем более тема хоть и старая, но подходящая.
Итак вопрос к ИП, у кого УСН 15%. Беру на работу бухгалтера, и при беседе с ним на тему о расходах пришли к следующему:

1. Переразмещение заказов на офсет (работаем по безналу), по документам у нас проходит как опт. (купили-продали),
т.е. смело списываем оплату за тиражи в расходы.

2. Собственное производство (допечатное, печатное и послепечатное) для списания затрат (бумага, тонер и т.д.)
в расходы, уже подразумевает составление калькуляции себестоимости единицы продукции, произведенной нами.
Например, при изготовлении каталога, нужно составить калькуляцию себестоимости одной шт. (сколько и какой бумаги
ушло на изготовление, сколько осталось на складе, сколько ушло "краски", скрепок и т.д.)
- Как ее грамотно составить и расчитать?
Если с бумагу еще как-то можно "посчитать", то как отслеживать сколько ушло какого тонера на одну визитку,
сколько стоит один взмах руки резчика, сколько стоит пробить дурочку в углу дыроколом ,
сколько стоит 20 минут работы дизайнера, для внесения изменений в макет и т.д. и т.п. Надеюсь ход мыслей пока ясен.
Это касается только работы с юридическими лицами как за наличный, так и за безналичный расчет.
С физ. лицами у нас еще большая неразбериха. Кто говорит, что это оказание услуг населению (наличный расчет),
а значит вмененка, другие говорят, что даже ксерокопия не подходит под вмененку..

[BSmega]

для ИП оплата дивидендов не требуется, это личные деньги, и распоряжатся можно как угодно.
для юр.лиц. Учредитель чья доля составляет 50% и более в доли компании, имеет право на получение безвозмездной "помощи" от компании, без какого-либо налогообложения.

при 15% учтите что "оптимизировать" под ноль не получится. Есть нижняя планка - 1% от дохода, в случае если вы насчитали положительную прибыль и расчитали налог. Сумма налога должна быть выше или равна 1% от дохода (не путайте с прибылью, можно назвать оборот).

ve4erOK
Чет вас бухгалтер "нагрузил" неразберихой.
Во первых УСН применяет кассовый метод принятия расходов к вычету. т.е. пока вы не оплатили за полученный товар вы не можете принять его в вычету в налогообложении.
2-е. при производстве всегда нужно делать калькуляцию и принимать нормативы к расходу. Есть вариант проще, он удобен если вы имеете оперативные запасы продукции для производства (т.е. не таритесь 1 раз в полгода несколькими тоннами бумаги и красок), списывайте все купленное сразу в производство, это примется к расходу. В этом случае у вас может получится в один месяц меньше налогов (если вы закупались в этот месяц много) в другой слишком много налогов. Например если вы закупились в один месяц-квартал (зависит от заявленного периода отчетности) продукции больше чем получили доход, то получится что у вас минусовая "прибыль" (убыток) и налогов платить ненадо, здесь расчитывается отрицательная сумма налогообложения и в следующие периоды вы можете уменьшать положительные суммы налогов на части этой суммы чтобы довести ее до нуля. Благо с 2005 года МинФин позволил принимать все убытки к вычету в следующих периодах.

[ve4er]

BSmega
В чем меня "нагрузил" бухгалтер, я собственно так и не понял.
Наверное мы говорим о совсем разных вещах, но для поддержания разговора, попробую проанализировать сказанное Вами

Во первых УСН применяет кассовый метод принятия расходов к вычету. т.е. пока вы не оплатили за полученный товар вы не можете принять его в вычету в налогообложении.

Ну это само собой разумеется.. Проще говоря, нельзя списать в расходы то, чего еще не "купил".

2-е. при производстве всегда нужно делать калькуляцию и принимать нормативы к расходу. Есть вариант проще, он удобен если вы имеете оперативные запасы продукции для производства (т.е. не таритесь 1 раз в полгода несколькими тоннами бумаги и красок), списывайте все купленное сразу в производство, это примется к расходу. В этом случае у вас может получится в один месяц меньше налогов (если вы закупались в этот месяц много) в другой слишком много налогов. Например если вы закупились в один месяц-квартал (зависит от заявленного периода отчетности) продукции больше чем получили доход, то получится что у вас минусовая "прибыль" (убыток) и налогов платить ненадо, здесь расчитывается отрицательная сумма налогообложения и в следующие периоды вы можете уменьшать положительные суммы налогов на части этой суммы чтобы довести ее до нуля. Благо с 2005 года МинФин позволил принимать все убытки к вычету в следующих периодах.

Тут мне видится два возможных варианта:
1. Это когда мы закупаем материалы для производства определенного вида продукции под конкретный тираж.
Например, надо отпечатать 500 плакатов А3 формата, мы пошли и купили эти 500 листов.
Изговотовили, продали, списали. Т.е. остатков на складе - 0.

2. Это когда мы закупаем материалы для производства не под конкретный заказ, а с запасом на квартал, полгода, год..
Вот тут после каждого выполненного заказа, нужно выводить остатки той же бумаги, краски, скрепок, клея и т.д на складе.
Мой же вопрос (см. пред. сообщеие) был не много о другом - о той самой калькуляции при собвственном производстве.
Грубо говоря сколько ушло бумаги, краски, времени на резку, упаковку т.д. тех самых 500 плакатов А3.
Повторюсь, как ее грамотно составить и расчитать?

[BSmega]

ve4erOK

- Ну это само собой разумеется.. Проще говоря, нельзя списать в расходы то, чего еще не "купил".

Немного разделим понятие купил и оплатил :) Купить это получить на приход что-либо материальное или нематериальное. Получили накладую или акт, значить купили, но деньги вы можете на этот момент не оплатить (например расрочка платежа на месяц и более).
Вот пока не оплатите, списать в расходы по кассовому методу не имеете право.

Создаете нормативы на каждый вид выходной продукции. Вариантов 2.
1. Если у вас производство с определенным ассортиментом. То создаете предварительно норматив по каждому виду продукции. В нормативы входят материальные ценности (сырье, материалы, полуфабрикаты, товары к переработке) и нематериальные (оплата труда сотруднику, учет складской площади, выплаты сторонним исполнителям работы, время исполнения действий). И тогда при каждом выпуске продукции (например ксерокопирование 500 листов А4 формат, бумага, стронность, работа сотрудника, амортизация техники, расходы красителей) у вас должно сразу списыватся в расход определеное кол-во материалов. Это удобно вести в 1С:Производство. Все делается автоматически.
2. Если у вас нет определеных видов продукции из четко ограниченных видов материалов. То просто каждый день заполняете таблицу материалных расходов (например в экселе), а потом списываете со склада. Так и будет у вас определенный учет.

Вообще это проблемы с учетом выпуска продукции становятся сложее при увеличении ассортимента. У нас к примеру порядка 700 номенклатур в производстве, к ним порядка 5000 единиц материалов или полуфабрикатов к комплектации. Все вбитов 1С, все моментально учитывается.

[Pavel Pechatnikov]

И не говори. Большой это гимор. Мы с бухом пришли к выводу (и отразили это в учетной политике) что в момент прихода материалов их сразу екаем в производство. И усе. Т.е. формально у нас запасов на складе нет. При "выпуске продукции" стоимость можно любую поставить в обычном 1С (не производство) - все равно при закрытии месяца 1с сама их скорректирует.

ЗЫ. УСН-15.

[TTT]

Аналогично.

[eugene_b]

Сообщение от Pavel Pechatnikov

И не говори. Большой это гимор. Мы с бухом пришли к выводу (и отразили это в учетной политике) что в момент прихода материалов их сразу екаем в производство.

Очень интересно. И что, нормирования никакого нет? То есть, загнал деньги на [censored], нарисовал док-ты на материалы, списал в производство и в тот же период на всю сумму уменьшил прибыль?
Подход, конечно, интересный, но имхо сразу вызовет вопросы у кой-кого, в случае чего.... имхо...

[Andy]

А ты почитай что есть упрощенная система учета. Ты только в части ОС и кассы/зарплаты должен вести учет. Остальное - оплатил и на [censored]. Если обязать вести весь учет, то это будет не упрощенной системой, а в обычной. Просто с другой базой для налогообложения.
Для себя, разумеется, учет ведется. Не забываем, что при 15% еще и основные средства идут на затраты. Правда по частям в течение года. А 6% крайне невыгодно тем, кто платит алименты, ибо доходом будет считаться вся выручка .

[Pavel Pechatnikov]

Все правильно.